DAC8 direktiiv (EL 2023/2226) võeti Euroopa Liidus vastu 2023. aasta oktoobris ning toob alates 2026. aastast kaasa ulatuslikud muudatused krüptovaradega seotud maksualases aruandluses ja teabevahetuses. Kuigi muudatuste jõustumiseni on veel aega, ei ole enamik krüptoettevõtteid, finantstehnoloogia pakkujaid ega eraisikuid uute nõuetega veel kohanenud. Allpool selgitame, mis DAC8 endast kujutab ja millised on levinumad kitsaskohad, mida tuleks kiiresti arvesse võtta.
Krüptovarade aruandluse ulatus – milliseid varasid DAC8 hõlmab?
DAC8 direktiivi alusel tuleb esitada teavet kõikide „reportable crypto-assets“ kohta, mille alla kuuluvad krüptovarad, mida kasutatakse maksete või investeeringute tegemiseks. Näiteks:
- Bitcoin
- Ethereum
- stabiilsusmärgid
- NFT-d, millel on investeerimis- või varalised omadused
- enamik altcoine
Samas on reeglitest välja jäetud:
- keskpanga digivaluutad (CBDC)
- osa e-raha tokeneid
See tagab, et aruandlus keskendub just nendele varadele, mille abil on võimalik maksukohustusi vältida või varjata.
Andmete kogumine ja aruandlus – mida krüptovarateenuse pakkujad peavad tegema?
DAC8 kohaselt peavad krüptovarateenuse pakkujad (CASP-id) koguma üksikasjalikku infot nii Eesti kui ka välisresidentidest kasutajate kohta. Aruandekohustus ei laiene ainult ühele platvormile – see puudutab kõiki teenusepakkujaid, kes pakuvad teenuseid ELi residentidele, sõltumata tegevusriigist.
Aruandluse aluseks on järgmised andmekategooriad:
Isikuandmed:
- nimi
- aadress
- sünniaeg ja sünnikoht
- maksukohustuslase number (TIN)
Tehinguandmed:
- ostud
- müügid
- vahetused
- krüptovarade ülekanded
- aastane tehingumaht ja turuväärtus
Neid andmeid kasutatakse ainult maksustamise, kontrolli ja jõustamise eesmärkidel vastavalt DAC8 artiklile 16.
Tähtajad ja aruandluse protsess – millal reeglid rakenduvad?
DAC8 toob kaasa olulised kuupäevad, millest kõik ettevõtted ja eraisikud peaksid teadlikud olema:
- 31. detsember 2025 – direktiiv peab olema ülevõetud Eesti õigusesse
- 1. jaanuar 2026 – DAC8 ja CARF hakkavad kehtima
- 30. juuni 2027 – esimese aruande esitamise tähtaeg (kattes 2026. aasta tehingud)
- igal järgmisel aastal 30. juuni – uue aruande esitamine
Aruandlusprotsess on sarnane FATCA/CRS süsteemiga, mida ettevõtted juba tunnevad. MTA saab andmed krüptovarade tehingute kohta ning võrdleb neid kasutajate deklaratsioonidega. Vajadusel vahetatakse infot ka teiste riikidega – seda nii Eesti residentide välistehingute kui ka välisresidentide Eestis tehtud tehingute kohta.
Kuidas DAC8 mõjutab erinevaid sihtrühmi?
Krüptoettevõtted
DAC8 mõjutab krüptoettevõtteid kõige otsesemalt. Uued nõuded eeldavad:
- täielikku KYC-protsessi koos TIN-i kogumisega
- AML-andmete võrdlemist CRS/FATCA teabega
- tehingute täpset jälgimist ja koondandmete esitamist
- sisemiste kontrolliprotsesside ühtlustamist ja automatiseerimist
Direktiiv nõuab, et ettevõtetel oleks süsteemid, mis välistavad „seletamatud vastuolud“ kliendi profiilis. Selle saavutamiseks on vaja integreeritud andmeplatvorme, koolitatud personali ja tugevat sisekontrolli.
Finantstehnoloogia ettevõtted
DAC8 puudutab ka fintech-ettevõtteid, mis:
- pakuvad krüptovara seotud makselahendusi
- tegelevad tokeniseeritud varadega
- vahendavad krüptotehinguid
Isegi kui ettevõte ei paku otsest krüptovarateenust, võib aruandekohustus tekkida, kui teenus võimaldab krüptovarade liikumist või konverteerimist. Fintechid peavad analüüsima oma teenuste struktuuri ning veenduma, millises ulatuses DAC8 kohaldub.
Eraisikud
Eraisikute jaoks tähendab DAC8, et MTA saab alates 2026. aastast detailset infot nende krüptotehingute kohta nii kodu- kui välismaal. Seetõttu on vajalik:
- anda platvormile õiged isikuandmed (TIN, aadress)
- pidada arvestust kõigi tehingute üle
- esitada tuludeklaratsioon täpselt
- olla valmis, et MTA võrdleb deklaratsiooni platvormi aruannetega
Kui deklaratsioon ja aruandlus ei kattu, võib järgneda automaatne maksukontroll.
Kuidas DAC8 mõjutab erinevaid sihtrühmi?
Praeguses etapis ei pea eraisikud iseseisvalt midagi tegema – platvormid võtavad vajadusel ühendust, et andmeid kinnitada.
Krüpto- ja fintechi ettevõtted peavad seevastu juba täna alustama:
- andmekogumise süsteemide loomist
- protsesside kooskõlastamist CARF/DAC8 standaardidega
- sisekontrolli protseduuride uuendamist
Aastaks 2026 peavad kõik sisemised struktuurid olema valmis.
Leadlex – sinu partner DAC8 ja CARF nõuetele vastavuse tagamisel
DAC8 direktiiv muudab põhjalikult krüptovarade maksustamise ja aruandluse reegleid. Ettevõtted, kes ei ole oma protsesse õigeaegselt ajakohastanud, riskivad rikkumiste ja kontrollimenetlustega.
Leadlex aitab hinnata, kas sinu ettevõtte tegevus vastab DAC8 ja CARF nõuetele. Valmistame ette vajalikud juhised, dokumentatsiooni ja sisekontrolli protseduurid ning tagame, et sinu ettevõte tegutseks täielikult seaduse ja rahvusvaheliste standarditega kooskõlas. Tutvu ka meie krüpro ja WEB3 teenustega siin.
Kui soovid tagada vastavuse juba enne probleemide tekkimist, võta ühendust Leadlexiga – aitame sind igal sammul.
Korduma kippuvad küsimused (FAQ)
Mis on DAC8 direktiiv?
DAC8 (EL 2023/2226) on Euroopa Liidu õigusakt, mis laiendab maksualast teabevahetust krüptovarade valdkonda ja viib selle vastavusse OECD CARF raamistikuga.
Keda direktiiv mõjutab?
Direktiiv mõjutab kõiki krüptoettevõtteid, finantstehnoloogia platvorme ja eraisikuid, kes kasutavad või vahendavad krüptovarasid.
Millised on peamised muudatused?
Peamised muudatused puudutavad krüptovarade ostude, müükide ja ülekannete kohustuslikku aruandlust, kliendiandmete kogumist (sh TIN), rahvusvahelist infovahetust ja sisekontrolli tugevdamist.
Miks pöörduda Leadlexi poole?
Leadlexil on tugev kogemus krüpto-, fintech- ja rahvusvahelises maksunduses. Aitame tagada, et sinu ettevõtte protsessid vastavad täielikult DAC8 ja CARF nõuetele ning vähendame võimalikke riske
